“三大支柱”撑起全民养老保障网
前不久，中央全面深化改革委员会审议通过《关于推动个人养老金发展的意见》，这意味着人们期待已久的养老保障第三支柱有望提速垒高，养老保险体系建设向多支柱均衡可持续发展迈出重要一步。
社会保障水平应随经济发展进程不断提高。退休金，也称基本养老金，由统筹养老金和个人账户养老金组成，是最主要的养老保险待遇。尽管已实现基本养老金17年连涨，但是我国正面临人口老龄化加剧及保持养老制度可持续发展的双重压力，发展多层次、多支柱养老保险体系既是国际通行做法，也是我国完善养老保险全覆盖的重要举措。
目前，我国已初步搭建起以基本养老保险为基础，以企业（职业）年金为补充，与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”多层次养老保险体系。然而，第三支柱相比第一支柱和第二支柱，存在明显短板。在替代率方面，第二和第三支柱替代率加起来不到7%。要想“三足鼎立”支撑起全民养老保障网，第二支柱与第三支柱需尽量提升替代率。
第二支柱方面，“十三五”期间在制度建设、基金规模、投资效率等方面，迎来历史未有之大发展。但是，为缓解企业经营负担，我国持续降低了基本养老保险中企业和个人上缴的比例，职业年金和企业年金很难在短时间内取得更大的进展。同时，养老保险要想实现全覆盖，还应紧随经济发展步伐，为更多人群如灵活就业人员提供适合的养老保障服务。因此，萌芽状态的第三支柱未来增长潜力被寄以厚望，将对提高个人养老金的收益起到关键作用。
完善养老金体系，应从结构均衡处着眼。要完善制度设计，合理划分国家、单位和个人的养老责任，为个人积累养老金提供制度保障。这就意味着，推动个人养老金发展，应当从顶层设计上调整养老金结构，统筹协调三大支柱之间的对接机制，做好税收优惠政策对接，投资管理对接，缴费、账户记录和基金转移接续对接等方面的工作，为第三支柱发展提供更多成长空间。
规范发展是可持续发展之本。按照国际惯例并总结国内试点经验，个人养老金将有望建立以账户制为基础、个人自愿参加、国家财政从税收上给予支持，资金形成市场化投资运营的个人养老金制度。如何让老百姓看得明白、搞得懂、好操作，让参与各方有章可循、制度运行可监测可检验，关键是要科学合理设置退休储蓄计划账户，开发真正具备养老功能的专业金融养老产品，建立统一的个人养老金信息归集平台，以便严格监督管理，完善配套政策实施。
金观平