近年来，以环境保护税为代表的绿色税种相继以法律形式发布并实施，税收法定原则落到实处，有力推动企业加大环保投入，加速实现由“被动减排”向“主动治污”的转变。
现如今，我国已构建起以环境保护税为主体，以资源税、耕地占用税为重点，以车船税、车辆购置税、增值税、消费税、企业所得税等税种为辅助，涵盖资源开采、生产、流通、消费、排放5大环节8个税种的生态税收体系。
业界专家认为，绿色税制在推动经济发展方式转变、产业结构转型升级、能源结构调整优化、节能环保技术创新和绿色消费模式建构等方面提供支持，助力经济社会发展全面绿色转型。
税收制度引领经营主体向绿而行
2018年1月1日，我国开征环境保护税。在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，是环境保护税的纳税人。
“环境保护税‘多排多征、少排少征、不排不征’的杠杆调节作用，引导企业由‘被动减排’向‘主动治污’转变，推动企业走上节能环保、绿色发展之路。”湖南省税务局党委委员、副局长皮本固表示。环境保护税申报数据显示，湖南省主要应税污染物排放量稳步下降，环境保护税的正向激励效应明显。
“环境保护税开征让我们更加重视绿色发展，这些年，我公司在有组织治理项目、噪声治理项目、无组织治理项目方面等投入大量资金，这既能减少污染物排放、保护改善环境，又能升级改造治理设施、推动绿色转型升级。”在湖南，一家水泥有限公司副总经理王伟表示。据悉，该企业累计享受环境保护税减免近300万元。
在环保税法的正向激励下，浙能台州的一批火电企业纷纷加入了节能减排的队伍。“2021年我们缴纳的环保税约300万元，较2018年增加了不到30%，但我们的发电产能提高了3倍有余。”一家公司负责人杨华菲有感于绿色税制推动企业低碳转型的重大作用。近年来，该企业建成两台超临界100万千瓦的超低排放燃煤发电机组，高效脱除烟气中的有害物质，实现“烟囱无烟”。
记者了解到，当地三门县税务局稳步推进绿色税收政策落实落细，积极宣传以环境保护税为主、多税种调节为辅的绿色税制体系，组建服务专班定点调研，靶向辅导，全面提升绿色税收优惠政策的知晓度，引导火电企业加足马力，竞速清洁能源新赛道。
绿色税制激励经营主体转型升级
2020年9月1日，《中华人民共和国资源税法》正式实施，将从价计征改革成果上升固化为法律制度，发挥资源税促进资源节约集约利用和生态环境保护的重要作用。
在山东省肥城市，一家集工业盐生产、岩盐开采、畜牧盐加工销售为一体的企业，现有制盐生产线2条，采用“自备发电机组+五效真空制盐生产线”模式，年生产精制工业盐260万吨，岩盐资源储备4.2亿吨。“《资源税法》为企业带来的是‘真金白银’。”据企业财务负责人李立星介绍，近几年，企业为了降低成本不断创新，资源税法实施后，单说工业盐一项，就为企业节省了1000多万元的税款，为企业加速转型升级提供了动力。
据了解，为确保新规落地，国家税务总局肥城市税务局根据企业类别和实际生产经营状况，围绕资源税征税范围、申报期限、税率变化和减免情形等方面进行了详细解读，确保资源税政策落实落地和资源税功能作用有效发挥。
近年来，随着环保税、资源税等绿色税制相继推出，也增添企业转型升级的底气。
位于山西省灵石县的一家煤业公司就走出了一条“生态修复-生态保护-生态开发”的特色转型道路。2020年，该企业全资成立相关公司，在开采煤炭后的荒废矿山上种植了牧草、高粱、小麦、圣女果、樱桃等多品种农产品。
“转型发展离不开资金支持，仅2022年以来我们就享受留抵退税166万元、环境保护税减免117万元，这些真金白银的支持让我们走好绿色发展道路的底气更足了。”该公司负责人表示。
“建设人与自然和谐共生的美丽中国，离不开对环境污染的有效治理，作为宏观调控的重要工具，税收在此过程中发挥着重要作用。”北京国家会计学院副院长、教授李旭红在接受人民网记者采访时表示，以环保税为主体的绿色税收体系带来了有效的节能减排效应，相关减税优惠政策，激发了企业绿色发展的积极性，有效引导企业从被动减排向主动减排转变，助力经济社会实现高质量发展。